Pelepasan cukai, e-Invois dan panduan pematuhan cukai

Bagaimana Membuat Perancangan Bagi Pelepasan Cukai

Pelepasan cukai hanya harus dituntut untuk perbelanjaan yang benar-benar ditanggung dan digunakan, bukan sekadar untuk mengejar penjimatan cukai.
- Contoh: Berbelanja RM1,000 untuk keahlian gim untuk pelepasan RM200 tidak berkesan kos jika gim tidak digunakan.
- Pelepasan sukan merangkumi peralatan dan yuran aktiviti sukan tetapi mengecualikan pakaian seperti kasut dan baju.
- Premium kad perubatan sehingga RM4,000 setahun layak untuk pelepasan, memberikan kedua-dua perlindungan dan faedah cukai.
Pelepasan gaya hidup termasuk gadget, bil internet, buku, dan langganan tetapi dihadkan pada RM2,500, selalunya tidak mencukupi untuk perbelanjaan sebenar.
Pelepasan faedah pinjaman perumahan sehingga RM7,000 (untuk rumah di bawah RM500,000) dan RM2,500 (untuk rumah RM500,000–RM750,000) terpakai bagi tahun 2025–2027.

Pengurusan & Dokumen (Resit)

Menyimpan salinan digital resit adalah kritikal untuk tuntutan dan pertahanan audit; aplikasi pengimbasan dan penyimpanan awan disyorkan.
LHDN hanya memerlukan resit semasa audit, tetapi kegagalan menghasilkannya boleh membawa kepada penalti.
Tuntutan mesti disokong oleh dokumen asli; tuntutan agresif mencetuskan bendera merah.

E-Invois & Perniagaan Tunai

Mandat E-Invois: perniagaan dengan jualan tahunan di bawah RM1 juta adalah dikecualikan.
Perniagaan tunai yang tidak mengeluarkan invois berkemungkinan di red flag sebagai cubaan mengelak cukai.
LHDN menggunakan data penanda aras (contohnya, membandingkan margin untung kasar) untuk mengesan percanggahan dan under value.
Dengan penggunaan pembayaran digital (kod QR), LHDN dapat mengesan jualan dengan lebih baik, mengurangkan peluang untuk cubaan under value.

Pencetus Audit & Red Flag

Tuntutan pelepasan cukai yang besar atau berganda meningkatkan risiko audit.
Syarikat yang menunjukkan kerugian konsisten selama bertahun-tahun tanpa justifikasi akan ditanda.
Pelarasan lejar besar yang dibuat pada akhir tahun (terutamanya Disember) melibatkan untung/rugi dianggap mencurigakan bagi LHDN.
Audit boleh meliputi sehingga 5 tahun secara normal, dan sehingga 12 tahun jika penipuan atau kecuaian disyaki berlaku.

Cukai Korporat & Perbezaan Pengarah vs Pekerja

Pengarah dianggap sebagai kakitangan syarikat, tetapi pemegang saham adalah berasingan; tuntutan untuk perbelanjaan berbeza mengikut itu.
Hanya perbelanjaan perniagaan yang sah sepenuhnya dan eksklusif untuk penjanaan pendapatan yang boleh ditolak.
Barangan mewah peribadi (contohnya, jam tangan mahal, pakaian fesyen) tidak dibenarkan sebagai perbelanjaan perniagaan.
Kereta syarikat mempunyai had elaun modal RM100,000; kereta mewah melebihi RM150,000 hanya boleh menuntut RM50,000.
Leasing kereta adalah amalan berkaitan cukai yang biasa untuk GLC dan syarikat.

Cukai Dividen & Perancangan Cukai

Pengenalan cukai dividen 2% ke atas dividen mulai 2025 bertujuan mengurangkan pengelakan cukai tetapi dianggap munasabah (bukan cukai berganda).
Pemilik PKS dinasihatkan untuk mengimbangi pembayaran gaji dan dividen untuk mengoptimumkan kecekapan cukai.
Kadar cukai peribadi berkesan selalunya lebih rendah daripada kadar korporat selepas pelepasan dan kadar skala dikenakan.

Zakat & Rebate Cukai

Zakat yang dibayar kepada badan yang diiktiraf boleh ditolak daripada cukai yang perlu dibayar sebagai rebate.
Potongan zakat bulanan melalui gaji adalah mungkin; pembayaran akhir tahun boleh dituntut dalam pemfailan cukai tahun hadapan.
Bayaran balik dari LHDN boleh menjadi lambat (sehingga 4 tahun), kerana dana bergantung pada pembayaran Kementerian Kewangan.

Cabaran & Cadangan Biasa

- Ramai pembayar cukai gagal menyimpan dokumentasi yang betul, membawa kepada tuntutan yang terlebih atau isu audit.
- Pembayar cukai harus mengelak pelarasan akaun saat akhir tahun – red flag trigger.
- LHDN pada hari ini adalah profesional dan dilengkapi dengan pelbagai sistem dan automasi dengan fokus meningkatkan tahap pematuhan cukai.
- Scam berupa emel yang berpura-pura dari LHDN sedang berlegar; pembayar cukai mesti berwaspada.

Jadual Garis Masa: Tarikh & Tarikh Akhir Penting

Tarikh/Tempoh	Peristiwa/Perincian
1 Januari 2025	Permulaan tempoh pelepasan cukai baharu, termasuk pelepasan faedah pinjaman perumahan (2025–2027)
Disember 2025	Peluang terakhir untuk berbelanja dan menuntut pelepasan cukai untuk tahun cukai 2025
Januari 2026	E-invois mandatori untuk perniagaan dengan omsen RM1 juta – RM5 juta bermula Jan 2026
Julai 2026	E-invois mandatori untuk perniagaan dengan omsen melebihi RM5 juta
Mei (tahun berikutnya)	Tarikh akhir untuk pemfailan cukai dan pindaan untuk tahun cukai sebelumnya
Liputan audit	Sehingga 5 tahun untuk kes normal; sehingga 12 tahun jika penipuan/kecuaian dikesan

Jadual Had Pelepasan & Potongan Cukai

Jenis Pelepasan Cukai	Had/Jumlah	Nota
Pelepasan Sukan	RM1,000 sekeluarga (pasangan & anak)	Hanya peralatan dan yuran; pakaian dikecualikan
Premium Kad Perubatan	RM4,000 setahun	Perlindungan sehingga RM1 juta biasa
Pelepasan Gaya Hidup	RM2,500 setahun	Termasuk gadget, langganan, bil internet
Pelepasan Faedah Pinjaman Perumahan	RM7,000 (Terpakai untuk 2025–2027 sahaja
SSPN (Simpanan Pendidikan Nasional)	Deposit bersih RM8,000 seorang anak seorang ibu bapa	Deposit bersih = jumlah masuk tolak pengeluaran
PRS (Skim Persaraan Swasta)	RM3,000 setahun	Bergantung kepada risiko pelaburan
Elaun Modal Kereta Syarikat	Maks RM100,000 (jika RM150k)	Pajakan dibenarkan; klasifikasi kereta mewah
Cukai Dividen	2% daripada dividen yang diagihkan	Berkuat kuasa dari 2025

Definisi & Konsep Penting

Istilah	Definisi/Penerangan
Pelepasan Cukai	Potongan yang dibenarkan ke atas perbelanjaan yang layak untuk mengurangkan pendapatan boleh cukai
E-Invois	Pengeluaran invois digital yang dikaitkan dengan LHDN untuk ketelusan dan kebolehkesanan
Penanda Aras	Kaedah LHDN membandingkan metrik kewangan perniagaan (cth., margin untung kasar) dengan data industri
Deposit Bersih (SSPN)	Jumlah deposit tolak pengeluaran dalam tahun cukai, digunakan untuk mengira jumlah boleh tuntut
Elaun Modal	Potongan cukai untuk pembelian aset modal (cth., kenderaan, peralatan)
Audit Cukai	Proses LHDN mengesahkan penyata cukai dan tuntutan, dicetuskan oleh bendera merah seperti tuntutan pelepasan berlebihan
Cukai Berganda	Percukaian ke atas pendapatan yang sama dua kali, cth., cukai korporat tambah cukai dividen (dianggap minima dalam konteks ini)
Zakat	Pemberian sedekah wajib Islam, boleh ditolak sebagai rebate cukai apabila dibayar kepada badan yang diiktiraf

Amalan & Cadangan Terbaik

Rancang tuntutan pelepasan cukai berdasarkan penggunaan dan keperluan sebenar; elak berbelanja semata-mata untuk mengejar pelepasan.
Simpan semua resit dan dokumen sokongan dalam format digital untuk memudahkan tuntutan dan audit.
Elak membuat pelarasan lejar saat akhir pada Disember, yang mencetuskan syak wasangka audit.
Fahami perbezaan antara perbelanjaan peribadi dan perniagaan, terutamanya untuk pengarah dan pemegang saham.
Gunakan pendekatan seimbang untuk gaji dan dividen untuk kecekapan cukai optimum.
Untuk perniagaan tunai, keluarkan invois dan gunakan pembayaran digital untuk mengelak bendera audit.
Berwaspada dengan e-mel phishing yang meniru LHDN dan sahkan surat-menyurat rasmi.
Manfaatkan rebate cukai seperti pembayaran zakat untuk mengurangkan liabiliti cukai secara sah.
PKS dan individu harus melibatkan profesional cukai yang berkelayakan untuk kepatuhan dan perancangan.

Pandangan Penting Akhir

Pelepasan cukai adalah alat untuk mengurangkan pendapatan boleh cukai tetapi mesti digunakan dengan bijak dan sah.
LHDN semakin berasaskan data dan automatik, memfokuskan pada kepatuhan dan ketelusan.
E-invois dan pembayaran digital meningkatkan pengesanan hasil, mengurangkan pengelakan cukai.
Dokumentasi yang betul dan perancangan awal adalah kritikal untuk mengelak bendera merah dan audit.
Pengenalan cukai dividen mengimbangi keadilan cukai tanpa menyebabkan beban yang tidak wajar.
Hasil audit cukai bergantung pada kesahihan perbelanjaan; mahkamah mungkin terlibat untuk pertikaian.
Pembayaran zakat berfungsi sebagai rebate cukai yang berharga untuk pembayar cukai Muslim.

Semoga info yang dikemukakan boleh memberi gambaran kasar dan membantu pembayar cukai dan pemilik perniagaan medapat pemahaman yang lebih jelas tentang peraturan cukai Malaysia, strategi penjimatan cukai praktikal, dan jangkaan kepatuhan untuk 2025 dan seterusnya.